Wymagania ESEF ESEF

Począwszy od roku finansowego 2020 wszystkie spółki notowane na rynkach regulowanych w UE są zobowiązane do sporządzania rocznych sprawozdań finansowych w ESEF. Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych, zwany powszechnie jako ESMA, przedstawił listę wymogów ESEF, które musi spełniać każdy raport.

Historia Wymagań ESEF

W 2013 r. Zmieniono dyrektywę w sprawie przejrzystości, wprowadzając wymóg, zgodnie z którym emitenci sporządzają roczne sprawozdania finansowe w jednym formacie sprawozdawczości elektronicznej. Zadaniem ESMA było opracowanie regulacyjnych standardów technicznych (RTS) określających format. Wymyślili ESEF, czyli Europejski Jednolity Format Elektroniczny, który jest formatem iXBRL.  Więcej informacji na temat raportowania ESEF można znaleźć tutaj.

Jakie są Wymagania ESEF ?

Szczegółowe przepisy dotyczące Europejskiego Jednolitego Formatu Elektronicznego (ESEF) są zawarte w Raportowych Standardach Technicznych (RTS) dotyczących ESEF, które są zawarte w Raporcie Końcowym dotyczącym RTS dla ESEF.

Wszystkie roczne raporty finansowe (AFR) muszą być przygotowane w XHTML, czytelne dla człowieka i możliwe do otwarcia w dowolnej standardowej przeglądarce internetowej.

Raporty AFR zawierające skonsolidowane sprawozdania zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (IFRS) muszą być oznaczone tagami XBRL, które umożliwiają odczyt automatyczny.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe musi zawierać tagi XBRL osadzone w pliku XHTML w formacie iXBRL w celu połączenia zalet tagów XBRL z wizualną prezentacją AFR.

Informacje finansowe muszą mieć strukturę zgodną z zestawem reguł określonych w taksonomii ESEF. Taksonomia stosowana w ESEF jest rozszerzeniem taksonomii IFRS.

Osoby sporządzające pliki muszą oznaczyć ujawnienia za pomocą elementu taksonomii o znaczeniu księgowym najbliższym oznaczonemu ujawnieniu. Jeśli najbliższy element taksonomii zniekształca znaczenie, emitent musi utworzyć element taksonomii zatytułowany „rozszerzenie” i zakotwiczyć rozszerzenie do podstawowego elementu taksonomii.

Podczas tworzenia pliku XHTML dla raportu wydawcy muszą szczegółowo oznaczyć podstawowe sprawozdania finansowe, takie jak rachunek zysków i strat, bilans, zestawienie przepływów pieniężnych i zestawienie zmian w kapitale własnym.

Instrukcja Raportowania ESEF

ESMA stworzyła podręcznik raportowania ESEF, aby przedstawić firmom wytyczne dotyczące przestrzegania wymagań ESEF, a także nakreślić typowe problemy związane z tworzeniem dokumentów iXBRL.

Podręcznik został pierwotnie opublikowany w grudniu 2017 r., Ale od tego czasu został zaktualizowany w lipcu 2019 i 2020 roku.

Oczekuje się, że ESMA będzie dalej aktualizować podręcznik raportowania ESEF, ponieważ będzie stale monitorować rozwój sytuacji na rynku i zbierać informacje zwrotne od kluczowych interesariuszy, aby móc udzielić dalszych wskazówek