Co znaczy ESEF Raportowanie?

W 2013 r. Zmieniono dyrektywę w sprawie przejrzystości, wprowadzając wymóg, zgodnie z którym emitenci sporządzają roczne sprawozdania finansowe w jednym formacie sprawozdawczości elektronicznej. Zadaniem ESMA (Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych) było opracowanie  standardów technicznych (RTS) określających format. Stworzono ESEF, czyli europejski jednolity format elektroniczny.

Począwszy od roku finansowego 2020 wszystkie spółki notowane na giełdzie zgodnie z przepisami UE są zobowiązane do sporządzania rocznych sprawozdań finansowych w formacie ESEF.

Jak obsługujemy Raportowanie iXBRL

Plik iXBRL składa się z dwóch warstw – wizualnej i technicznej, które są następnie łączone w jeden plik. W ParsePort używamy  różnych typów plików, chociaż najczęściej jest to Excel zawierający zestawienie finansowe raportu rocznego w połączeniu z plikiem PDF .

W ParsePort sami raportujemy w XBRL i iXBRL władzom duńskim, które następnie publikują je w ogólnie dostępnej bazie danych. Można znaleźć informacje tutaj. Wszystko, co należy zrobić, to przewinąć w dół do pozycji menu zatytułowanej Sprawozdania finansowe. Tam można skorzystać z naszych rocznych sprawozdań finansowych z ostatnich lat, aby zorientować się, jak raport roczny wygląda w formacie PDF, XBRL i iXBRL.

Tworząc własny raport iXBRL, korzystaliśmy z wersji XBRL naszego raportu finansowego wraz wersji PDF.

Co to jest Raport ESEF ?

Wbrew temu, co uważa wielu ludzi, raport ESEF nie jest pojedynczym plikiem. Roczne sprawozdanie finansowe w ESEF powinno zawierać raport .xhtml wraz z „pakietem taksonomii” zawierającym informacje techniczne na temat powiązań matematycznych i rozszerzeń. Dlatego raport ESEF jest dostarczany w pliku .zip.

Państwa raport ESEF powinien być zawsze dostarczony jako pakiet .zip, ponieważ nie trzeba go rozpakowywać. W ten sposób należy również przesłać plik do OAM (oficjalnie wyznaczonego mechanizmu) i umieścić go na Państwa stronie głównej.

Gdy otrzymają Państwo od nas pakiet ESEF, dołączamy również wersję raportu .html. Powodem, dla którego dołączamy plik, jest to, że dołączamy przeglądarkę ESEF do tego pliku, dzięki czemu można przeglądać oznaczony plik iXBRL w preferowanej przeglądarce internetowej. Po otwarciu pliku .html okno po prawej stronie przeglądarki pozwoli zmienić opcje wyświetlania, dzięki czemu można podświetlić wpisy, a następnie użyć strzałek w lewo / w prawo na klawiaturze, aby przewijać znaczniki XBRL osadzone w plik.

Ten plik jest czymś, co udostępniamy, aby można było w łatwy sposób zobaczyć, jak wygląda końcowy wynik. Nie jest to część Państwa zgodności z ESEF i nie powinno być przesyłane do OAM, ale jest idealne do hostowania w Państwa witrynie, więc odwiedzający stronę mogą uzyskać do niej dostęp bez zaawansowanego oprogramowania zdolnego do korzystania z raportów ESEF.

Należy Zwrócić uwagę, że ładowanie plików .xhtml i .html w przeglądarce może zająć kilka minut w zależności od wydajności komputera, ponieważ pliki są dość duże.

ESEF Wymagania Dotyczące Raportowania

Szczegółowe przepisy dotyczące Europejskiego Jednolitego Formatu Elektronicznego (ESEF) są zawarte w Raportowych Standardach Technicznych (RTS) dotyczących ESEF, które są zawarte w Raporcie Końcowym dotyczącym RTS dla ESEF.

Wszystkie roczne raporty finansowe (AFR) muszą być przygotowane w XHTML, czytelne dla człowieka i możliwe do otwarcia w dowolnej standardowej przeglądarce internetowej.

Raporty AFR zawierające skonsolidowane sprawozdania zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (IFRS) muszą być oznaczone tagami XBRL, które umożliwiają odczyt automatyczny.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe musi zawierać tagi XBRL osadzone w pliku XHTML w formacie iXBRL w celu połączenia zalet tagów XBRL z wizualną prezentacją AFR.

Informacje finansowe muszą mieć strukturę zgodną z zestawem reguł określonych w taksonomii ESEF. Taksonomia stosowana w ESEF jest rozszerzeniem taksonomii IFRS.

Osoby sporządzające pliki muszą oznaczyć ujawnienia za pomocą elementu taksonomii o znaczeniu księgowym najbliższym oznaczonemu ujawnieniu. Jeśli najbliższy element taksonomii zniekształca znaczenie, emitent musi utworzyć element taksonomii zatytułowany „rozszerzenie” i zakotwiczyć rozszerzenie do podstawowego elementu taksonomii.

Podczas tworzenia pliku XHTML dla raportu wydawcy muszą szczegółowo oznaczyć podstawowe sprawozdania finansowe, takie jak rachunek zysków i strat, bilans, zestawienie przepływów pieniężnych i zestawienie zmian w kapitale własnym.