Alex de Jong

Alex de Jong

Alex is Partner of ParsePort Netherlands

Alex on LinkedIn

Znaczenie prawidłowego otagowania XBRL
dla analizy danych

XBRL może mieć kilka istotnych zalet związanych z automatyczną analizą wielu danych finansowych. Może to znacząco wpłynąć na perspektywę prędkości analitycznej i precyzji. Ale podobnie jak w przypadku wszystkich analiz biznesowych kluczowa jest jakość danych.

W przyszłym roku tworzenie raportu rocznego dla spółek giełdowych będzie zupełnie inne niż teraz, gdy zostanie dodany format XBRL. Coraz więcej firm przygotowuje się na tę wielką zmianę, współpracując ze specjalistami tworzącymi
pliki iXBRL.

Nawet po nawiązaniu współpracy z dostawcą XBRL, nadal istnieje pytanie, jak faktycznie powstaje plik XBRL. Wszystkie liczby muszą być odwzorowane w ich równoważnikach XBRL i należy wprowadzić rozszerzenia do taksonomii.

Nie wydaje się to trudne, ponieważ większość dostawców ma listy, w których można znaleźć wszystkie możliwe elementy, które można użyć. Należy po prostu znaleźć element, w którym nazwa najlepiej pasuje do własnej etykiety. Jeżeli nie mogą Państwo znaleźć odpowiednich elementów, zawsze można stworzyć własne.

Trzeba jednak zachować ostrożność, ponieważ w ten sposób łatwo popełnia się błędy. Czasami etykieta wydaje się pasować do elementu opartego na nazwie, ale jego znaczenie różni się od funkcji liczby w raporcie rocznym. Może się również zdarzyć, że w ogóle nie ma pasującej części, ale gdy przyjrzymy się bliżej ich znaczeniu, zobaczymy że istnieje odpowiedni element o zupełnie innej nazwie.

Dopasowywanie odpowiedniego elementu nie jest jedyną przeszkodą. Części te mają również pewne właściwości, takie jak skala, równowaga, znak i typ. Zastosowanie niewłaściwych wartości może mieć duży wpływ. Użycie skali 3 zamiast -3 może sprawić, że twoje liczby będą wydawały się tysiąc razy niższe, bez zauważenia istotnej różnicy w raporcie. Nawet walidacja taksonomii nie pomoże tutaj, ponieważ liczby prawdopodobnie się zsumują.

Nieprawidłowa interpretacja właściwości może spowodować, że raport będzie miał ujemne wartości tam, gdzie powinny być dodatnie lub na odwrót. Tak samo nie wyświetli się w czytelnej części pliku, ale automatyczna interpretacja komputera będzie zupełnie inna. Możemy sobie tylko wyobrazić  jaki będzie rezultat, gdy w pewnym momencie pliki XBRL będą używane przez algorytmy na giełdzie i ktoś popełnia taki błąd.

Pomysł XBRL polega przede wszystkim na łatwej analizie raportów finansowych, bez konieczności interpretowania wszystkiego na podstawie kontekstu. Umożliwia automatyczne przetwarzanie oraz możliwość analizowania i porównywania tysięcy raportów ze sobą.

Porównywanie raportów działa tylko wtedy, gdy istnieje standard. Oznacza to, że w idealnej sytuacji wszystkie liczby są znormalizowane i nie ma potrzeby przedłużania. Im więcej rozszerzeń jest używanych w raporcie, tym trudniej jest go automatycznie porównać z innymi raportami.

Podsumowując, wydaje się, że tagowanie pliku nie jest trudne, ale prawidłowe tagowanie jest o wiele trudniejsze i wymaga dogłębnej wiedzy o taksonomii i branży. Jeśli plik nie jest odpowiednio otagowany, może być nadal prawidłowy. Audytor może  zatwierdzić plik, ale jakość analizy będzie niska. W  chwili opracowywania pierwszych raportów XBRL dla spółek giełdowych  można łatwo skupić się tylko na przepisach i nie myśleć o właściwym tagowaniu. Powinniśmy skupić się jednak na obu kwestiach, ponieważ sedno XBRL polega na tym, że wkrótce będziemy analizować wszystkie zgromadzone dane i nie chcemy ignorować dokumentów z pierwszych lat z powodu ich niskiej jakości.

Share this post:
Share on facebook
Facebook
Share on google
Google+
Share on twitter
Twitter
Share on linkedin
LinkedIn

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *