Alex de Jong

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Una presentación consistente de instancias XBRL

La EBA y la EIOPA han estado aceptando archivos XBRL durante varios años para los informes CRD IV y Solvency II. Para las autoridades, XBRL es un gran avance en comparación con los archivos de Excel. XBRL puede procesar datos de manera mucho más eficiente que Excel.

Sin embargo, con XBRL, la entidad declarante no puede ver lo que informa. Para alguien que crea el informe, la conversión completa de XBRL es un gran cuadro negro. Normalmente, confiarán en sus datos de entrada y supondrán que las herramientas convierten sus datos exactamente como deberían.

Esto tiene algunas desventajas. Por ejemplo, las taxonomías CRD IV y Solvencia II contienen duplicados. Esto significa que es posible que solo haya completado un valor en una tabla, también puede aparecer en varias otras tablas. Esta información está presente en el archivo XBRL, pero no en los datos de origen. Además de eso, puede ser que el reportero no use la herramienta como se esperaba y la herramienta convierte los datos de una manera diferente a la que el reportero quería.

Presentar archivos XBRL en formato legible
Para evitar que eso suceda, las herramientas XBRL pueden presentar el archivo XBRL creado en un formato legible, como html, Excel o PDF. Esto es posible, porque la mayoría de las taxonomías contienen “base de enlace de presentación”, que contiene información sobre cómo mostrar los datos XBRL. Esto se usa, por ejemplo, para crear las plantillas anotadas en Excel. Las herramientas XBRL adecuadas pueden usar esta información para presentar el archivo XBRL en un formato legible.

Usando iXBRL en cambio

Entonces, ¿por qué no usar iXBRL? Eso nos da la oportunidad directa de agregar propiedades de presentación en el archivo. Sin embargo, en este caso, iXBRL parece ser el camino equivocado. Esto se debe a que todo el contexto de estos archivos se trata del procesar los datos en grandes cantidades, mientras que iXBRL se centra realmente en presentar los datos a las personas. Para el procesamiento de datos, XBRL es más eficiente. Además, las autoridades tendrán que cambiar todo su proceso para poder procesar archivos iXBRL en lugar de XBRL normal.

Presentación consistente

El equipo holandés de SBR ha abordado esto creando la “Presentación consistente”; un documento que explica cómo debería verse una presentación de un archivo XAPL GAAP holandés. Por ejemplo, la presentación de elementos monetarios o numéricos debe basarse en el país del idioma. Por lo tanto, una presentación en inglés de la taxonomía se ve diferente que una presentación en holandés, pero eso está bien, ya que todos pueden consultar la documentación. También menciona que los elementos no utilizados no se deben presentar y que los elementos abstractos no se pueden mostrar. Este tipo de cosas también son relevantes para CRD IV y Solvency II, ya que se puede argumentar que se debe mostrar toda la tabla, incluido los elementos abstractos, en lugar de solo los valores utilizados.

Yo propondría hacer lo mismo para los archivos CRD IV y Solvency II XBRL; debemos crear documentación de presentación coherente para crear un estándar uniforme en toda Europa, de modo que todos los proveedores de software presenten archivos XBRL de la misma manera. Por supuesto, el estilo puede ser diferente, pero el contenido debe presentarse de la misma manera.

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