Die Wirkung von der Buchstabe "i"

Alex de Jong

Alex de Jong

Alex is Partner of ParsePort Netherlands

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Während mehrere europäische Länder XBRL erfolgreich für Abschlüsse eingeführt haben, ist bereits eine neue Version in Sicht.

Ab dem Berichtsjahr 2020 müssen Börsenunternehmen in der Europäischen Union ihre Abschlüsse unter Verwendung der ESEF XBRL-Taxonomie melden. Anstatt reguläre XBRL-Dateien zu erstellen, müssen sie “Inline XBRL” oder iXBRL verwenden.

Das “i” macht nur einen kleinen Unterschied im Namen des Formats, hat jedoch einige Auswirkungen auf die Art und Weise, wie Berichte erstellt werden müssen.

Was ist XBRL?

Zuerst eine kurze Erklärung des Formats. IXBRL wurde erstellt, um Datenanalyse und visuelle Darstellung von Abschlüssen zu kombinieren. Wenn Sie in der Vergangenheit zwei verschiedene Dateien benötigt haben (z. B. PDF und XBRL), können Sie jetzt eine iXBRL-Datei verwenden, um beides zu tun. Es ist sowohl für einen Menschen als auch für eine Maschine lesbar. Das allgemeine Format ist ähnlich zu HTML dadurch dass Webseiten integriert sind. Die XBRL-Daten werden in den HTML-Code eingefügt. Daher der Name “Inline XBRL”.

Warum kann ich XBRL nicht einfach in HTML kopieren / einfügen?

Der XBRL-Code in iXBRL unterscheidet sich etwas vom normalen XBRL-Code. Dies liegt daran, dass sich der Fokus etwas in Richtung visuelle Darstellung verschoben hat. Dies bedeutet, dass der iXBRL-Code Eigenschaften enthalten muss, die bestimmen, wie die Daten dargestellt werden. Möchten Sie Dezimalkommas oder Dezimalstellen verwenden? Und möchten Sie “1 Million” oder “1.000.000” sagen? Diese Art von Fragen werden von iXBRL-Eigenschaften beantwortet, die in regulärem XBRL nicht verfügbar sind.

Welche Bedeutung hat das für den Einreichungsprozess?

Bei der allgemeinen XBRL wird die Erstellung des visuellen Finanzberichts (z. B. eines PDF) von der Erstellung der XBRL-Datei getrennt. Die Prozesse hängen nicht so stark voneinander ab. Wir haben die Erfahrung gemacht, dass der Schwerpunkt auf der Erstellung des PDF liegt und anschließend die XBRL darauf basierend erstellt wird. Dies ermöglicht einen einfachen Prozess, bei dem weniger Personen gleichzeitig involviert sind.

Dies kann zu zwei Dokumenten mit unterschiedlichem Inhalt führen. Die Bilanz in der XBRL-Datei kann sich von der PDF-Datei unterscheiden, da sie beispielsweise aufgrund von XBRL-Validierungsregeln geändert werden musste oder bestimmte Finanzzahlen in kleinere XBRL-Elemente unterteilt werden müssen oder umgekehrt.

In iXBRL erstellen Sie nur ein Dokument. Dies bedeutet, dass die Design- und Finanzabteilung XBRL bei der Erstellung des ersten Berichts berücksichtigen muss, und dies erfordert XBRL-Kenntnisse. Sie müssen wissen, welche XBRL-Elemente vorhanden sind, um sicherzustellen, dass die Daten im Bericht mit dem XBRL-Framework aus Elementen und Dimensionen übereinstimmen. Es kann schwierig sein, dieses Wissen aufrechtzuerhalten, da sich XBRL im Laufe der Zeit weiterentwickelt und der Rahmen der meisten Taxonomien ziemlich umfangreich ist.

Mehrere große Unternehmen suchen bereits nach Möglichkeiten, XBRL in ihren Workflow zu integrieren, um sicherzustellen, dass alles reibungslos funktioniert, sobald iXBRL obligatorisch wird. Wenn sie bereits ein CMS verwenden, ist der einfachste Weg, dass der CMS-Anbieter alle erforderlichen XBRL-Informationen in diese Anwendung einbezieht. Wenn ein Bericht mit inDesign erstellt oder direkt mit HTML erstellt wird, ist es vorteilhaft, mit einem auf XBRL spezialisierten Unternehmen zusammenzuarbeiten. Sie können die Daten und das Design in einer iXBRL-Dokumentkonvertierung kombinieren.

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